Как платить ндфл за сотрудников

О Транспортном налоге в России

Что такое транспортный налог и кто его платит

За какой транспорт надо платить налог

Как рассчитывают транспортный налог

Льготы по транспортному налогу

Когда нужно платить налог

Как уплатить транспортный налог

Что делать, если уведомление о налоге не пришло

Что будет, если налог не уплатить

Что делать, если продали машину, а транспортный налог приходит

Как уменьшить транспортный налог

Отменят ли транспортный налог

Главное о транспортном налоге в 2024 году

Транспортный налог — ежегодный сбор, который начисляют собственнику машины. Например, если за рулем ездит только муж и он же вписан в страховку ОСАГО, а автомобиль оформлен на жену, налог должна платить она.

Размер налога устанавливают сами регионы, они и распоряжаются собранными деньгами: тратят их на ремонт дорог, установку светофоров, нанесение разметки.

Транспортный налог платят и люди, и организации, на которых зарегистрированы машины. Но в этой статье мы рассказываем о транспортном налоге для физлиц. Главное о нем собрано в главе 28 Налогового кодекса РФ.

За какой транспорт надо платить налог

Налог начисляют не на все виды транспорта:

• Легковые автомобили
• Грузовики
• Автобусы
• Мотоциклы
• Водный транспорт
• Воздушный транспорт

Регионы могут менять этот список. Например, освобождать от налога владельцев электрокаров и машин на газовом топливе.

Как рассчитывают транспортный налог

Налоговая автоматически считает сумму и указывает в уведомлении. Если хотите заранее узнать размер налога, есть два способа:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка × Период владения × Повышающий коэффициент для авто из перечня Минпромторга − Льготы, если есть

Разберем каждый коэффициент.

Налоговая база для автомобилей — мощность двигателя в лошадиных силах. Допустим, мощность Jeep Grand Cherokee — 286 л. с. Для него налоговая база равна 286. Посмотреть параметры своей машины в л. с. и кВт можно в СТС или ПТС.

• коэффициент, который зависит от количества лошадиных сил. Таблица базовых ставок транспортного налога есть Регионы могут уменьшать их или увеличивать, но не больше чем в 10 раз.

Ставки транспортного налога в Москве и Московской области в 2024 году:

• показывает, сколько месяцев машина принадлежала конкретному человеку. Месяц считается полным, если автомобиль зарегистрировали до 15-го числа включительно или сняли с учета после 15-го числа. Коэффициент периода владения рассчитывают по формуле:

Рассчет налога ТС

Количество полных месяцев владения ТС / 12 месяцев = Период владения

Например, если владеете машиной три месяца, коэффициент составит 0,25. Если полный год — 1.

Если авто угнали, начислять налог за месяцы, когда машина находилась в розыске, не будут.

Сумму налога умножают на 3, если машина подходит под одно из условий.

Расчет налога на примерах

Разобравшись с коэффициентами, посчитаем налог на двух примерах.

Льготы по транспортному налогу

По транспортному налогу есть два вида льгот: федеральные и региональные. Они устанавливают, какие категории граждан могут вообще не платить транспортный налог, или уплачивать его со скидкой.

Федеральные льготы

Федеральные льготы действуют только для некоторых владельцев машин на федеральной территории, в том числе в поселке Сириус в Краснодарском крае. Например, льготы касаются владельцев электромобилей с двигателями мощностью до 150 л. с. включительно.

Региональные льготы

Региональные льготы устанавливаются субъектами РФ. Например, в Москве транспортный налог не платят ветераны, люди с инвалидностью первой и второй группы, а также один из родителей в многодетной семье.

Проверка льгот в регионе

Налоговая учитывает льготы при расчете налога, если знает, что они у вас есть. Заявление на льготу можно отправить через личный кабинет на сайте налоговой службы. Налогоплательщик не обязан прикладывать к заявлению подтверждающие документы.

Сроки уплаты налога

Налог за прошлый год нужно уплатить до 1 декабря текущего года, квитанции начинают приходить в сентябре-октябре.

Уведомление о необходимости уплаты налога придет в личный кабинет или по почте, если сумма превышает 100 рублей.

Как уплатить транспортный налог

С 2023 года это можно сделать через единый налоговый счет — ЕНС. Если раньше каждый налог нужно было оплачивать отдельно, теперь достаточно пополнить авансом этот счет в личном кабинете налогоплательщика, а все налоги автоматически спишут с него.

Уплатить налог без комиссии можно тремя способами.

1. Квитанцию можно найти в личном кабинете налоговой, на Госуслугах или получить по почте. Для оплаты откройте приложение Тинькофф, перейдите в Платежи и нажмите значок умной камеры в правом верхнем углу рядом со строкой поиска. Наведите камеру на код. Приложение переведет на экран оплаты, а все реквизиты и сумма подтянутся автоматически.

2. Банковской картой на сайте налоговой. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика, нажмите Пополнить на главном экране рядом с суммой начислений и оплатите картой Тинькофф.

3. Если подключили подписку на налоговые уведомления, найти квитанцию можно в личном кабинете в разделе Платежи, а оплатить — картой Тинькофф.

Что делать, если уведомление о налоге не пришло

Если квитанция не пришла до 1 ноября, нужно самостоятельно подать информацию в налоговую любым удобным способом.

В личном кабинете налогоплательщика можно добавить любое имущество: авто, землю, квартиру.

Что будет, если налог не уплатить

Если не уплатить налог до 1 декабря, он станет долгом. Налоговики будут действовать так.

• Начислят пени за каждый день просрочки. Последний день для уплаты транспортного налога — 1 декабря. С 2 декабря будут каждый день начислять пени — 1/300 ключевой ставки Центробанка.

• Например, автовладельцу нужно было уплатить 7000 ₽ до 1 декабря 2023 года, а он просрочил оплату на 10 дней. В просроченном периоде ключевая ставка была 15%. В итоге пени составят: 7000 ₽ × 15% × (1/300) × 10 дней = 35 ₽.

• Подадут в суд, если проигнорировать требование об уплате. Если не заплатить налог и пени в течение 3 месяцев — до 1 марта, налоговая пришлет требование погасить долг за следующие 8 дней. А после — подаст в суд. Заседаний и вызова сторон не будет, просто вынесут судебный приказ. На его основе сумму налога и пеней спишут с банковского счета неплательщика. Еще о задолженности могут сообщить работодателю, чтобы ее вычли из зарплаты и перечислили в налоговую.

Если в течение года владелец авто сменил прописку, ему придут две квитанции. Например, если в сентябре 2023 года собственник переехал из Владивостока в Москву, транспортный налог за январь-сентябрь он заплатит в налоговую по прежнему месту жительства, за октябрь-декабрь — в налоговую в новом регионе. Сумму рассчитают по местным ставкам.

Долг и налоги в России

Долг могут передать приставам, а они — запретить выезд из России, если у должника есть другие неоплаченные налоги и штрафы на сумму более 30 000 ₽. Кроме налога и пеней придется заплатить исполнительский сбор — 7% от суммы взыскания, но не менее 1000 ₽.

Выставят штраф, если не было данных об авто. Если налоговая не знает про автомобиль в собственности и не присылает квитанции, а потом это раскроется, могут выставить штраф — 20% сверху неуплаченных налогов за все время владения авто. Сам налог и пени тоже придется заплатить. Поэтому, если налоговые уведомления не приходят, нужно самостоятельно сообщить налоговой об автомобиле.

Что делать, если продали машину, а транспортный налог приходит

Так бывает, если новый владелец не зарегистрировал машину на себя, — собственником по‑прежнему считается продавец и налог приходит ему.

Проверить, что новый владелец поставил автомобиль на учет, можно по VIN или номеру кузова или Если после продажи авто прошло больше 10 дней, а записи о смене владельца нет, значит, машина все еще числится за предыдущим собственником. В этом случае можно самостоятельно снять автомобиль с регистрации.

Как уменьшить транспортный налог

Если у вас уже есть автомобиль, сэкономить на уплате транспортного налога можно только за счет льгот. Еще не помешает проверять уведомления из налоговой — все ли правильно в расчетах.

Если вы только выбираете машину, обратите внимание на мощность двигателя. Например, москвичам за автомобиль с двигателем 200 л. с. нужно платить по 50 ₽ за каждую лошадиную силу. А если двигатель окажется мощнее всего на 5 л. с., налоговая ставка вырастет до 65 ₽, то есть на 30%.

Проверьте, есть ли машина, которую вы хотите купить, в списке автомобилей от 10 000 000 ₽. Причем неважно, по какой цене вы купите машину у дилера: учитываются только данные Минпромторга.

Отменят ли транспортный налог

Дополнительные льготы и даже отмена налога в целом постоянно обсуждается. Например, в 2021 году депутаты предлагали давать скидку 50% на уплату налога для водителей, которые в течение года не больше трех раз незначительно нарушили ПДД. В 2022 году хотели освободить на три года от налога тех, кто покупает отечественные авто, в 2023 — ввести льготы для многодетных семей и родителей-одиночек по всей России.

Еще транспортный налог предложили заменить экологическим сбором, который хотели включить в стоимость топлива. Пока ни одну из инициатив не утвердили, и транспортный налог нужно платить.

Каско в Тинькофф Страховании

Как вам статья?

Дата публикации: 29 августа 2023 года

Командировка сотрудника: как рассчитать выплаты и что учесть

Рассказываем, как ИП и юрлицу рассчитать сотруднику все выплаты за дни в командировке.

Какие выплаты положены в командировке

Суммы и порядок выплат сотруднику в командировке прописывают в договорах (коллективном или трудовом) и локальном нормативном акте (ЛНА). ЛНА оформляют в виде положений, инструкций или правил.

Расчёт зарплаты за дни в командировке

За дни, которые сотрудник проводит в командировке, работодатель выплачивает ему зарплату. Она рассчитывается по формуле:

Рассчитаем зарплату за дни в командировке сотруднику ООО «Лаки-К». Компания продаёт лакокрасочную продукцию в Череповце. Руководство хочет закупить новые образцы продукции на выставке в Вологде. Для этого туда на 4 дня направляют технолога Сергея Вавилова. Он должен уехать 24 июля 2023 года, а вернуться 27-го.

Для расчёта зарплаты в командировке, как и для отпускных, учитывают рабочие дни, а не календарные. В отработанные за 12 месяцев дни не включают:

С 24.07.2022 по 24.07.2023 — 247 рабочих дней. За это время у Вавилова был:

Отработанные за 12 месяцев дни = 247 – 12 – 12 – 5 = 218.

В заработок за 12 месяцев входят все выплаты сотруднику (в том числе премии), кроме:

Зарплата Сергея Вавилова — 50 000 рублей. Премий в ООО «Лаки-К» нет. Ему начисляли:

Заработок за 12 месяцев = (50 000 х 9) + 23 000 + 23 000 + 30 000 = 526 000 рублей.

9651 рубль — это сумма до вычета НДФЛ.

Здесь и далее в примерах суммы округлены до целых чисел. При фактических расчётах следует округлять их до двух цифр после запятой.

От суммы 9651 рубль рассчитаем 30%. Получается 2895 рублей — столько ООО «Лаки-К» нужно перечислить в социальные фонды (ОПС, ОМС и ВНиМ).

Чтобы понять, сколько нужно выплатить Вавилову на руки, рассчитаем НДФЛ.

13% от суммы 9651 рубль — 1255 рублей. Их нужно перечислить в госбюджет. Зарплата технолога Вавилова за дни в командировке = 9651 рубля – 1255 рублей (13%) = 8396 рублей.

Один день в командировке может «стоить» меньше невыездного рабочего дня. Чтобы не ущемлять интересы сотрудника, работодатель может доплатить ему до фактического заработка (если это прописано в коллективном или трудовом договорах и локальном нормативном акте). На эту доплату можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.

Сотрудник получает зарплату в командировке и за дни, потраченные на дорогу. Допустим, из 4 дней служебной поездки Вавилов потратит 1 день на дорогу в одну сторону и 1 день — в другую. Он получит ту же сумму — 8396 рублей.

За каждый день в командировке, а также за дни в пути, сотруднику выплачивают суточные. Выплата суточных освобождена от НДФЛ и страховых взносов, если в компании они установлены в рамках нормативов:

● 700 рублей — за день в командировке по РФ,

● 2500 рублей — за день в командировке за пределами РФ.

Сергей Вавилов проведёт в командировке 4 дня. Суточные за 4 дня по нормативу составят: 4 х 700 = 2800 рублей.

Закон не запрещает работодателю устанавливать размер суточных выше или ниже нормативов. Всё, что выше, будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами.

Допустим, в ООО «Лаки-К» суточные составляют 1000 рублей, а не 700. Разница — 300 рублей.

13% от 300 рублей — 39 рублей, таким будет НДФЛ.

30% от 300 рублей — 90 рублей, такой будет сумма страховых взносов.

Суточные Вавилова за один день = 700 + (300 – 39) = 961 рубль, за 4 дня — 3844 рубля.

Чтобы избежать лишних расчётов, организации чаще всего начисляют суточные по нормативам.

Зарплату за дни в командировке и суточные можно перечислить на карту сотруднику, подключив зарплатный проект — это можно сделать онлайн. Один договор на все виды выплат, зачисление денег сотрудникам даже в выходные и праздничные дни.

Командировочные расходы

К командировочным расходам относятся:

Аванс на командировочные

Его можно выдать сотруднику, чтобы он сам оплатил билеты, гостиницу и другие расходы. После поездки он должен подтвердить траты чеками, квитанциями, билетами, договорами аренды, посадочными талонами, платёжными документами и пр. Эти документы сдают в бухгалтерию вместе с авансовым отчётом в течение 3 рабочих дней после поездки.

Без первичных документов, которые подтверждают траты сотрудника, включить выданный аванс в расходы компании невозможно.

Питание в служебной поездке командированный организует сам. Он может тратить на это суточные. В законодательстве нет норм, которые обязывают бизнес платить за питание или дают возможность отразить такие выплаты в расходах компании.

Нельзя включить в командировочные и сервис отеля за отдельную плату, например товары из мини-бара или посещение бассейна. Такое сотрудник оплачивает сам.

ООО «Лаки-К» выдало технологу Вавилову аванс на билеты на поезд — 3000 рублей и проживание в гостинице — 8000 рублей, а также 10 000 рублей на закупку тестовых образов лакокрасочной продукции на выставке.

Общая выплата сотруднику составила: 3000 + 8000 + 10 000 = 21 000 рублей. После командировки он предоставил счёт за проживание с чеком, распечатанные электронные билеты и товарную накладную на 10 банок краски. Проживание в гостинице обошлось ему в 7200 рублей. Остаток — 800 рублей он сдал в бухгалтерию вместе с авансовым отчётом.

Если у вас не подключён зарплатный проект, рассчитать все выплаты автоматически помогут онлайн-калькуляторы. Зарплату за дни в командировке сотруднику выплачивают вместе с основной зарплатой. Как правило, после поездки. Суточные и аванс — до поездки.

Если дополнительные расходы подтверждены документами, их вместе с суточными включают в общие расходы компании. И те, и другие уменьшают налоговую базу при расчёте налога на прибыль.

Если компания на общей системе налогообложения (ОСН) — она ещё может принять к вычету сумму НДС:

Расчёты в нестандартных ситуациях

🚄 Если сотрудник едет в командировку, ему выплачивают: зарплату за дни в командировке, суточные, аванс на командировочные расходы (при необходимости).

💰 Зарплата за дни в командировке рассчитывается по формуле: (Заработок за 12 месяцев / Отработанные за 12 месяцев дни) х Дни в командировке. Из полученной суммы нужно вычесть и уплатить НДФЛ (13%), остальное перечислить сотруднику.

💸 От зарплаты за дни в командировке нужно рассчитать страховые взносы (30%) и перечислить их в социальные фонды (ОПС, ОМС и ВНиМ).

🧳 Сотрудник получает зарплату в командировке и за дни, потраченные на дорогу.

💳 За каждый день в командировке, а также за дни в пути, сотруднику выплачивают суточные. По закону норматив — 700 рублей за день в командировке по РФ.

🧮 Командировочные расходы (на билеты, гостиницу и пр.) сотрудник может оплатить бизнес-картой Сбера. Также ему можно выдать на них аванс. После командировки он должен сдать в бухгалтерию отчёт о расходовании аванса и подтвердить траты документами.

💡 Зарплату за дни в командировке сотруднику выплачивают в день основной зарплаты — после поездки, суточные и аванс на командировочные расходы — до поездки.

В 2023 году всех граждан перевели на единый налоговый счет (ЕНС). Каждый налогоплательщик должен своевременно формировать Единый налоговый платеж (ЕНП), чтобы через него оплачивать налоги. Мы выясняли, как работает новая система и в чем ее преимущество.

Что из себя представляет ЕНС?

Суть новой системы заключается в том, что налогоплательщик перечисляет деньги (ЕНП) на счет (ЕНС). Когда наступают сроки уплаты того или иного налога, с этого счета налоговики списывают необходимые суммы. Это удобно и позволяет экономить время, поскольку не нужно оплачивать каждый налог отдельно.

Кроме того, единый налоговый счет предоставляет возможность получать информацию о своем налоговом статусе и задолженности в режиме онлайн. Для этого нужно перейти на сайт ФНС и выбрать «Личный кабинет» в разделе «Физические лица». Сумма налога, который предстоит к уплате, подсчитывается автоматически и отображается на главной странице.

Там же можно увидеть детали платежа – к примеру, узнать вид обязательства (налог на доходы, имущественный налог и др.) и нажать «Оплатить». После этого счет можно будет пополнить картой.

Если налог насчитали по ошибке, то его можно оспорить, нажав «Сообщить об ошибке».

Принцип работы

Раньше Единый налоговый счет работал в тестовом режиме, и физические лица могли им пользоваться по желанию. С 1 января 2023 года он стал обязательным для всех. Идти и подавать заявление об открытии ЕНС никуда не нужно – он открывается автоматически. Через Единый налоговый счет можно оплатить:

Москвичка Мария Т. получила дивиденды по иностранным акциям в размере 15 000 рублей. До 2 мая 2023 года она подала декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявила сумму налога к уплате. До 17 июля 2023 года (обычно срок оплаты – 15 июля, однако в 2023 году этот день выпадает на субботу) она должна оплатить 13% от суммы, что составляет 1950 рублей. Не дожидаясь этой даты Мария Т. формирует Единый налоговый платеж (ЕНП) и направляет на Единый налоговый счет (ЕНС) нужную сумму. 17 июля 2023 года произойдет автоматическое списание налога с ЕНС.

Не позднее 1 декабря 2023 года Марии Т. также предстоит оплатить:

Марии Т. не нужно создавать отдельные платежные поручения для каждого налога. Вместо этого она формирует Единый налоговый платеж (ЕНП) в размере 12 000 рублей (7 000 + 5 000 рублей), и 1 декабря ФНС сама распределяет суммы и списывает их.

Для того, чтобы не упустить время уплаты налога и не нарваться на штраф, стоит время от времени заглядывать в личный кабинет налогоплательщика.

Деньги на ЕНС – какие они бывают

Сумма денег, которая отображается в личном кабинете налогоплательщика, – это сальдо ЕНС. В свою очередь сальдо – это разница между внесенными на счет средствами и налоговыми обязательствами гражданина.

Переплату можно оставить на ЕНС – она пригодится для погашения будущих налоговых обязательств, а можно – вывести деньги со счета. Это удобнее всего сделать в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Кстати, раньше переплату можно было вернуть только за три последних года. При этом надо было ждать месяц, пока деньги придут. Теперь сроки давности отменили, а переплата вернется за 1 день.

Если есть просрочки

Если не оплатить вовремя начисленный налог, то он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Кроме того, может быть начислен штраф в размере 20% от неоплаченной суммы. А если ФНС докажет, что налог был занижен умышленно, то начислит штраф в 40% от суммы долга.

Погашать задолженность по налогам нужно также через Единый налоговый счет (ЕНС). В первую очередь средства идут в счет погашения задолженностей, начиная с более ранних сроков (к примеру, сначала спишется долг за январь 2023 года, потом за март 2023 года и т.д.). После того, как задолженности погашены, закрываются начисления с текущим сроком уплаты, а уже затем приходит черед списания пеней и штрафов.

Особенности ЕНС

Из всего сказанного следует, что налогоплательщик не сможет, как раньше, самостоятельно решать, какой налог, пеню или штраф ему оплатить сначала, а что оставить на потом, поскольку очередность прописана в законе. К тому же автоматически с ЕНС спишутся средства в случае ошибочного начисления. Поскольку четкого порядка возврата средств в таких случаях нет, лучше как можно быстрее сообщить об ошибке не только через личный кабинет на сайте ФНС, но и обратиться лично в налоговую инспекцию по месту прописки для уточнений и разъяснений.

Следует также иметь в виду, что в ЕНС объединились налоговые обязательства физлиц и их предпринимательских платежей как ИП. Если ранее все налоги физлиц отражались в ЛК физического лица, а бизнесобязательства – в ЛК индивидуального предпринимателя, то теперь они сведены в единый налоговый счет. Налоги будут списываться с этого ЕНС в порядке, определенном законодательством.

Дополнительные проблемы могут возникнуть у тех налогоплательщиков, которые не имеют доступа к сайту ФНС (нет компьютера или смартфона).

Ну и самый практический вопрос: сколько и когда денег положить на ЕНС? Ответ: в любой момент, главное, чтобы на дату уплаты налогов на счету была необходимая сумма. А чтобы узнать сумму, которая насчитала налоговая, следует периодически заходить в ЛК на сайте ФНС или на «Госуслуги».

Какие имущественные налоги платят граждане?

Особые правила для самозанятых

Для граждан, которые платят налог на профессиональный доход (НПД), переход на Единый налоговый счет (ЕНС) не является обязательным. Самозанятые могут привычно платить налоги через приложение «Мой налог», а могут перейти на уплату НПД через личный кабинет налогоплательщика в составе Единого налогового платежа (ЕНП).

Второй вариант предполагает внесение средств на свой Единый налоговый счет. Впоследствии ФНС России автоматически распределит их по всем обязательствам. Удобство этого способа в том, что у самозанятого гражданина могут быть и другие налоговые обязательства – те же имущественные налоги или НДФЛ. В случае перехода на ЕНС оплата всех налогов будет производиться с единого счета.

Пени при этом будут начисляться за совокупную недоимку по всем налогам за каждый календарный день просрочки. Понятие «пени по НПД» в 2023 году перестало существовать.